Чи можна списати дебіторську заборгованість після строку давності

Якщо ваше підприємство не коригує різниці, в тим більше взагалі не є платником податку на прибуток - то у разі, якщо ви списали дебіторську заборгованість у витрати через те, що згідно з ПСБО 10 ви впевнені у її неповерненні боржником, — зменшення бухгалтерського фінрезультату у періоді списання правомірне.

Інша справа, якщо мова була б про підприємство з різницями. Оскільки терміни були зупинені та почали спливати лише з 4 вересня 2025 року, така заборгованість не є безнадійною згідно з п. 14.1.11 ПКУ, отже, якщо вона списана в бухобліку, виникають податкові різниці — фінрезультат має бути збільшений на суму списаної заборгованості згідно з п. 139 ПКУ, таким чином податкових витрат не буде.

Отже, ви в будь-якому разі мали право за власним рішенням списати заборгованість до спливу терміну давності (він не сплинув, твердження про це є невірним) у бухобліку — таке право вам дає ПСБО 10, незалежно від системи оподаткування. Але вплив на податковий результат напряму залежить від того, чи є підприємство високодохідним. Якщо ви взагалі на єдиному податку — відобразили витрати згідно з бухгалтерським обліком, і все.

ПДВ визначено за першою подією, немає підстав для коригування.

На ЄП це не впливає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!