Благодійна допомога військовій частині за п. 69.6 ПКУ не включається до ліміту 4 % або 8 %, коригування не застосовуються, але в додатку БД заповнюються таблиці 1 і 6

Незважаючи на те, що благодійна допомога військовій частині (код 0031) підпадає під п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 і не включається до ліміту 4 % або 8 %, таблиця 1 додатка БД усе одно заповнюється, оскільки форма додатка уніфікована для всіх видів благодійної допомоги.

У вашому випадку показники таблиці 1 будуть такими:

рядок 1.1 «Оподатковуваний прибуток попереднього року» - 3 172 412 грн;
рядок 1.2 «Ліміт 4 %» - 126 896 грн (3 172 412 × 4 %);
рядок 1.3 «Ліміт 8 %» - 253 793 грн (3 172 412 × 8 %).

Водночас ці суми не використовуються для розрахунку перевищення; не переносяться до таблиці 2 чи 3; не формують коригування фінрезультату в додатку РІ.

Фактично таблиця 1 у цій ситуації має довідковий характер, а ключовою для вас є таблиця 6 додатка БД, де відображається вся сума допомоги 36 000 грн як податкова пільга за п. 69.6 ПКУ, з подальшим перенесенням її до додатка ПП.

У рядку 6.1 відображається загальна сума безоплатно перерахованих (переданих) коштів, товарів, а також вартість виконаних робіт і наданих послуг.

Значення рядка 6.1 графи 7 таблиці 6 використовується для розрахунку суми податку, не сплаченої до бюджету у зв’язку з отриманням податкової пільги, і переноситься до додатка ПП до Декларації з кодом пільги 11020399.

Як визначити суму податкової пільги за допомогою військовим? Під податковою пільгою мається на увазі сума бюджетних втрат, тобто розмір податку, який не був сплачений до бюджету.

У вашому випадку сума пільги = 36000*18%. І ця сума зазначається в додатку ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!