Звітування підприємства при переході на загальну систему оподаткування

Декларацію з податку на прибуток за 2025 рік та фінансову звітність.

За підсумками 2025 року (для вас фактично 4 кварталу 2025 року) ви подаєте декларацію з податку на прибуток вже як платник на загальній системі. Але в такі декларації ви відображаєте лише доходи, що отримані в період перебування на загальній системі оподаткування і відповідно податок на прибуток теж сплачуєте лише з чистого прибутку за цей період.

Також додатком до такої декларації буде фінансова звітність за 2025 рік. В такій фінансовій звітності теж ви відображаєте загальні дані на підставі бухгалтерського обліку і загальну суму доходу за даними такого обліку, в тому числі і той, що отриманий на спрощеній системі оподаткування, але податок на прибуток визначаєте лише з чистого прибутку за 4 квартал 2025 року. Таку суму податку на прибуток до сплати ви відображаєте в рядку 2300 Звіту про фінансові результати.

Також варто звернути увагу на так звані перехідні операції, які були здійснені в період перебування на спрощеній системі, а оплата отримана вже на загальній системі чи навпаки.
Для таких перехідних операцій заповнюються рядки 4.1.5.1 та 4.2.5.1 додатку РІ, що у випадку таких перехідних різниць додається до декларації з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!