Питання щодо ПДВ та оподаткування продажу автомобіля підприємством

Так, продати авто можна нижче балансової вартості, однак мінімальною базою для ПДВ буде балансова вартість, тобто 300 тис.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Тобто якщо продаєте за ціною нижче балансової вартості, то на дельту слід донарахувати ПДВ. Першу ПН реєструєте на покупця (неплатник) на договірну вартість 250 тис., другу ПН на дельту, тобто на 50 тис., тип невидачі "15".

Податок на прибуток та Додаток РІ. Наслідки залежать від категорії платника:

• підприємство без різниць: операція відображається лише за правилами бухобліку. Збиток від продажу (різниця між доходом і балансовою вартістю) безпосередньо зменшує фінрезультат до оподаткування.


• підприємство, що застосовує податкові різниці: в даному випадку виникають різниці, які коригують фінрезультат

- збільшення на суму залишкової вартості об'єкта за даними бухобліку (рядок 1.1.2 додатку РІ).
- зменшення на суму залишкової вартості об'єкта, визначеної за правилами податкового обліку (рядок 1.2.2 додатку РІ).

Хочемо зауважити, якщо покупцем є фізична особа, а ціна продажу нижча за ринкову, податківці можуть розцінити різницю як знижку, що є додатковим благом згідно з пп. 164.2.17 «е» ПКУ. Тому при перевірці податківці можуть донарахувати ПДФО 18% та військовий збір 5%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!