Чи потрібно коригувати ПДВ у бухобліку щомісяця проводкою

Так, у разі виникнення копійчаних розбіжностей між сумами ПДВ у бухобліку (субрахунок 6412) і рядком 19 декларації з ПДВ, доцільно щомісяця після подання декларації списувати ці відхилення за допомогою бухгалтерської довідки.

Форма декларації передбачає округлення сум до гривень, тоді як у бухгалтерському обліку ПДВ ведеться з копійками, що й зумовлює розбіжності.

Залежно від характеру відхилення, можливі два варіанти проведень:

Якщо в обліку на субрахунку 6412 залишається переплата (сума більша, ніж у декларації) - відображається витрата на суму розбіжності: Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності" - Кт 6412.

Якщо в обліку на субрахунку 6412 залишилась недоплата (сума менша, ніж у декларації) — відображається дохід:
Дт 6412 - Кт 719 "Інші доходи від операційної діяльності".

Для підтвердження такого коригування складається бухгалтерська довідка згідно зі статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155, із зазначенням усіх обов’язкових реквізитів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!