☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Необхідність коригування доходу в податковій декларації за 2024 рік
Чи потрібно зняти дохід, який показали в Податкової Декларації з податку на прибуток за 2024 рік та як це зробити?
Я вважаю, що дохід за 2024 рік знімати не потрібно, а коригування можливе лише в періоді, коли заборгованість набуде статусу безнадійної за пп. 14.1.11 ПКУ (як списання дебіторської заборгованості).
Дохід, відображений у декларації з податку на прибуток за 2024 рік на підставі рішення суду та відкриття виконавчого провадження, був визнаний правомірно і не підлягає «зняттю» або виправленню заднім числом. Станом на 2024 рік у підприємства існувало дійсне право вимоги до боржника, а тому відображення доходу відповідало нормам бухобліку та податкового законодавства.
Повідомлення виконавчої служби у січні 2026 року про зупинення виконавчих дій у зв’язку з відкриттям провадження у справі про банкрутство боржника саме по собі не означає, що заборгованість уже стала безнадійною у розумінні пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.
Вона може вважатися безнадійною, зокрема, лише за наявності однієї з ознак, визначених цим підпунктом, зокрема:
якщо боржника буде визнано банкрутом у встановленому законом порядку або припинено як юридичну особу у зв’язку з ліквідацією (пп. «з» пп. 14.1.11 ПКУ); або якщо заборгованість не буде погашена внаслідок недостатності майна боржника за умови, що заходи з примусового стягнення не призвели до повного погашення боргу (пп. «є» пп. 14.1.11 ПКУ).
Отже, на цьому етапі (у 2026 році) підприємство має право або визнати заборгованість сумнівною та створити резерв сумнівних боргів у бухгалтерському обліку; або дочекатися завершення процедури банкрутства та, за наявності підтвердних документів (ухвала суду, ліквідаційний баланс, постанова про закриття справи тощо), списати заборгованість як безнадійну.
Податкові наслідки у вигляді зменшення фінансового результату та, відповідно, податку на прибуток виникають не шляхом виправлення декларації за 2024 рік, а у тому звітному періоді, коли створюється резерв сумнівних боргів (з урахуванням правил податкових різниць за ст. 139 ПКУ), або здійснюється списання безнадійної заборгованості відповідно до пп. 14.1.11 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Є відповідь АІ
Визначення оплати працівника після закінчення бронювання військовим обліком
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
