Виправлення помилки у Декларації з податку на прибуток

Вітаю! Підприємство на загальній системі, 2 роки не веде діяльність (тільки закриваемо заборгованість по контрагентам). Витрати за рік тільки по банковським послугам. Доходу взагалі немає. На початок 2024р. і 2025року був збиток. При складанні Декларації по прибутку помітили, що в Декларації за 2023 та за 2024р. в Додатку РІ в стр. 03 та 04 помилково була показана сума рах. 442 (д-т)не зменшена на суму рах.441 (к-т). Як можно виправити цю помилку, чи може просто в Декларації за 2025рік поставити в строках 03 та 04 Додатка РІ правильні цифри (податок все одно 0, та збитки), чи треба робити уточнення за минулі роки.Дякую

ЛК

Лідія, консультант

експерт

22.01.2026 | 15:06

Очікує відповідь

Краще зробити уточнення за минулі періоди

Навіть якщо такі збитки і неправильне заповнення додатку РІ не вплинули на загальну суму податкових зобов'язань, то невірне відображення може привести до того, що ви фактично завищили свій збиток і коли будете вже отримувати прибуток, то невірна сума може привести до того, що такими збитками минулих років ви не зможете користуватися.

Ви можете окремо подати декларацію за кожен невірний рік (2023 та 2024), або за один період подати уточнюючу, а за інший - виправити в поточній звітності через використання додатку ВП. Таке виправлення і відображення даних в поточному періоді саме через додаток ВП дозволяє поправити лише один звітний період. Тому другий - лише через уточнення.

Якщо ж нічого не виправляти, а просто перенести в декларацію за 2025 рік правильні дані, то податківці можуть прислати запит про виявлені розбіжності і трактувати це як заниження прибутку. Умовно, у вас в попередніх періодах було показано збитків 50 тис, а тепер показали 20 тис. Значить за рахунок чогось (ймовірно прибутку) у вас такий збиток зменшився
Бо зазвичай, коли сума такого збитку сам зменшується і він використовується на зменшення прибутку поточного року, то окремо до декларації подається ще і додаток ПП про так звані використані податкові пільги. До таких пільг зокрема відноситься і зменшення податку на прибуток до сплати.
А так як у вас не було і не буде в 2025 році такого додатку, то зменшення без виправлень минулих періодів може бути навіть в разі камеральної перевірки декларації визнане таким, що не відповідає правилам заповнення декларації з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!