Податкові наслідки списання кредиторської заборгованості ФОП 3 групи

Списання простроченої кредиторської заборгованості для боржника (юрособи) означає, що зобов'язання перед ФОПом припинено. Це вважається доходом:

Бухгалтерський облік:
→ проводка: Дт 63(або 685) – Кт 717
→ підстава: п. 5 НП(С)БО 11 «Зобов’язання».
Податковий облік:
→ сума включається до оподатковуваного фінрезультату без коригувань (пп. 134.1.1 ПКУ).

Якщо юрособа раніше включила суму ПДВ у податковий кредит (а ФОП був платником ПДВ):

Потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ згідно з пп. «г» п. 198.5 ПКУ, бо оплата не відбулася.
Проводка: Дт 949 – Кт 641
Якщо ФОП не був платником ПДВ — компенсуючих зобов’язань немає.

зауважимо та нагадаємо:

З 02.04.2020 до 03.09.2025 перебіг строку позовної давності був зупинений (карантин + воєнний стан).
Перебіг відновився з 04.09.2025 (згідно із Законом №4434-IX). Тобто:
– якщо заборгованість виникла у 2021–2025 роках, то строк давності ще не минув, і списувати такий борг незаконно . Треба чекати спливу термінів - тобто до 4.09.2028 року.

Тобто, все що вище вказано про списання - дійсно тільки тоді, коли термін сплинув з врахуванням зупинення. Якщо термін ще не сплинув - кредиторську заборгованість списувати не можна, навіть якщо ви точно знаєте, що не будете йй повертати. Справа у тому, що вона має увійти у дохід саме того періоду, коли сплине законний термін давності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!