Як відобразити різницю в декларації на прибуток підприємства

Необхідно відобразити в Рядоку 03 РІ (останній рядок додатку РІ) декларації про прибуток

Згідно п. 4-1 підрозділу 4 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 підприємства, які змінили спрощену систему оподаткування на загальну, мають коригувати фінансовий результату, у разі якщо отримання коштів або відвантаження товарів/послуг відбулися у різні періоди до та після переходу.
В даному пункті зазначено, якщо кошти отримані після переходу, але товари/послуги були відвантажені під час перебування на спрощеній системі:
· фінансовий результат збільшується на суму отриманого доходу;
· фінансовий результат зменшується на суму собівартості, яка була врахована під час спрощеної системи.

Заповнення додатку РІ:
В лівій частині – різниці, що збільшують фінрезультат до оподаткування
В правій частині – різниці, що зменшують фінрезультат до оподаткування.
В четвертому розділі додатку в підрозділі «Різниці, передбачені підрозділом 4 розділу ХХ Податкового кодексу України» необхідно відобразити відповідні суми в лівій та правій частині:

• рядок 4.1.5.1. Збільшення на суму оплати за товари/послуги, що були відвантажені/надані на ЄП, яка надійшла вже під час перебування на ЗС;


• рядок 4.2.5.1. Зменшення на суму собівартості реалізованих товарів/послуг на ЄП, оплата за які отримана на ЗС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!