Питання щодо подачі декларації при збитках та прибутках

Якщо у звітному періоді є прибуток і підприємство зменшує його на збитки минулих років, подаємо одночасно додатки РІ та ПП.

Платник податку на прибуток, що перебуває на загальній системі без різниць, має право зменшити оподатковуваний прибуток на суму збитків минулих років (пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). Це одночасно є:

податковою різницею, яку відображають у додатку РІ (рядок 3.2.4 до рядка 03 декларації);

та податковою пільгою, яку треба показати в додатку ПП - лише якщо пільгою фактично скористались (тобто був прибуток і він був зменшений).

Структура подання додатків:

Додаток РІ подається завжди, якщо зменшується фінрезультат на збитки попередніх років.

Додаток ПП подається лише за ті періоди, коли є прибуток і він зменшений на збитки минулих років (тобто застосовано пільгу з кодом 11020301).

Розрахунок пільги: Пільга в додатку ПП (графа 3) = сума збитків, використаних для зменшення прибутку × 18%.

Наприклад, якщо за 2025 рік прибуток = 100 000 грн, а збиток 2024 року = 80 000 грн, то:

фінрезультат зменшується на 80 000 (рядок 3.2.4 декларації);

податкова пільга = 80 000 × 18% = 14 400 грн;

у ПП вказується код пільги 11020301, назва, сума пільги 14 400 грн, період користування (01.01.2025 – 31.12.2025).

Отже, якщо у 2025 році є будь-який прибуток і він зменшується на збитки минулих років - подаємо і РІ, і ПП, навіть якщо збитки перекривають прибуток лише частково і частина збитків переноситься далі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!