Бухгалтерські проведення при погашенні та викупі векселя підприємства

На нашу думку, якщо у Вас квартальна дата складання фінзвітності, то:

1) Ви придбали вексель як довгострокову дебіторську заборгованість, оскільки дата його погашення (29.12.2025) перебуває далі ніж 12 місяців від найближчої дати балагсу (30.09.2024) з момпенту визнання такого векселя Вашим активом.

Дисконтується довгострокова заборгованість за визначенням, наприклад, НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):

"4. ...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є
поточними зобов'язаннями

...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені
протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені
протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу.
...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за
вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується,
буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної
діяльності підприємства.

...9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх
теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від
умов та виду зобов'язання"

В обліку:

Дт 182 Кт 631 - 99 000 - придбаний вексель за ціною придбання

Дт 952 Кт 182 - дисконт з урахуванням номінальної суми погашення по векселю

2) починаючи з 4-го кварталу 2024 - амортизація дисконтованої вартості:

Дт 182 Кт 733

станом на 29.12.

3) станом на 2025 сальдо з рах. 182 переводиться на рах. 34

4) станом на 29.12.2025 сальдо по рах. 34 = 100 000

Раді допомогти, звертайтесь ще!