🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання податку на прибуток: оформлення та терміни у 2025 році
Списання може бути на рахунок 949
Взагалі якщо розглядати строки давності, з урахуванням періоду 365 днів відповідно до пп.198.6 ПКУ, протягом якого ви мали право на податковий кредит за такими ПН, а також враховуючи періоди зупинення перебігу таких строків, таке списання мало би відбутися ще 31.07.2024 року.
Адже перебіг строків саме для відліку терміну включення в податковий кредит в 365 днів був розпочатий з 01.08.2023 року і закінчився 31.07.2024 року. Протягом такого терміну ви могли включати такий невикористаний ПК в будь-яку поточну декларацію.
Якщо ви таким правом не скористалися, то наразі включити в поточний період теж не можете.
Хоча у вас ще залишається право протягом 1095 днів (ст.102 ПКУ) так би мовити виправити помилку минулих періодів шляхом подання утончюючого розрахунку. І цей термін в такому випадку сплине 31.07.2026 року.
Але інколи таке подання недоцільне, адже таке уточнення обнулить строк і відлік 1095 днів знову почнеться з дати подання уточнюючого розрахунку.
Тому у вашому випадку, якщо ви остаточно вирішили відмовитися від податкового кредиту і не плануєте подавати уточненки, то такий ПК ви можете списати на інші витрати на рах.949.
Для цього варто оформити бух.довідку, де вказати про те, що строк для включення таких ПН сплив, правом подавати уточнені декларації за минулі періоди ви вирішили не користуватися через недоцільність перездачі декларації за декілька періодів і тому вирішили віднести такі суми на витрати в 2025 році.
Теоретично існує ризик в разі перевірки, що такі витрати приберуть з 2025 року і будуть наголошувати на тому, що фактично це по факту витрати саме 2024 року, коли через сплив строку в 365 днів ви втратили право на податковий кредит. Тому в цьому разі слід буде налогошувати на тому, що планували подавати уточнені декларації, перевіряли постачальників чи ще якісь причини, але потім відмовилися від уточнення остаточно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Є відповідь АІ
Визначення оплати працівника після закінчення бронювання військовим обліком
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
