Облік донарахувань ПДВ та ПНП після перевірки ДПС

Добрий день.У нас відбулась документальна планова перевірка ДПС, донарахували ПДВ на умовний продаж на який не було податкових, а також донарахували ПНП на документи по витратах яких не було, перевірка по 30.09.25 включно перевіряли, акт надали 16.01.26 ППР за 10 днів, коли та яким чином відображати всі ці операції в обліку та в декларації з ПДВ а ПНП, в яких рядках, ми високодохідніки, як показати праильно що 2 рази незадвоїти виплати по декларації і по сплаті, які мають бути проведення.Дякую

ВК

Вероніка, консультант

експерт

20.01.2026 | 22:38

Очікує відповідь

Донараховані суми податків та штрафів не відображаються у поточних податкових деклараціях: ні з ПДВ, ні з податку на прибуток.

Сплата здійснюється на підставі отриманих ППР, а нарахування в інтегрованій картці платника (ІКП) відбувається автоматично на підставі цих ППР.

Донараховані за результатами перевірки податкові зобов'язання з ПДВ (ППР за формою «Р») не зазначаються у декларації з ПДВ оскільки показники декларації відображають лише результати господарської діяльності та самостійного виправлення помилок платником (ст. 50 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258)

Донарахування контролюючим органом не впливають на розрахунок показників декларації наступних періодів.

Оскільки ви не вносите ці суми до декларації, вони не будуть нараховані в ІКП вдруге. Нарахування відбудеться лише один раз — за фактом узгодження ППР.

Донарахування податку на прибуток за результатами перевірки також не відображаються у декларації з податку на прибуток (ні в поточній, ні в уточнюючій).

Уточнювати декларацію за періоди, що вже були перевірені контролюючим органом, не потрібно. Сума податку до сплати та штрафні санкції нараховуються в обліку платника та в ІКП на підставі ППР (п. 50.1 ПКУ).

Оскільки акт надано 16.01.2026, та ППР буде за 10 днів, то донараховані суми штрафних санкцій включаєте до витрат поточного періоду.

Донарахування ПДВ (умовний продаж): Дт 949 Кт 641/ПДВ — на суму донарахованого ПЗ з ПДВ (оскільки це витрати поточного періоду, коли отримано акт та ППР).
Донарахування податку на прибуток (через зняття витрат минулих періодів): Дт 98 Кт 641/ПНП — на суму донарахованого основного зобов'язання з податку на прибуток.
Нарахування штрафних санкцій та пені: Дт 948 Кт 641/ПДВ або ПНП — на суму штрафів, зазначених у ППР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!