Запитання щодо заповнення Додатку "Дія" у декларації з податку

З тими покупцями, хто не є Дія Сіті на ПНВК, і які або здійснили повну передоплату, або за договором із ними термін розрахунку менше 365 днів.

В рядку 24.3 слід показати операції, що зазначені в пункті 135.2.1.10 ПКУ після слова "крім":

тобто це акти чи видаткові накладні з усіма неплатниками пнвк, по яким

або повністю раніше отримано попередню оплату, ще до надання послуг або поставки товарів,

або договором передбачається, що контрагенти проотягом 365 днів розрахуються. (див. також роз’яснення ДПС https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-763750.html)

ГУ ДПС у Вінницькій області звертає увагу, що у рядку 24.3 Додатку ДІЯ відображається сума вартості майна (робіт, послуг), наданих особі, що не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за договором, який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), крім продажу (надання) майна (робіт, послуг) після отримання оплати або за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах, відкриті в українських банках, здійснюється протягом 365 календарних днів, наступних за днем:

а) митного оформлення продукції, якщо предметом операції є експорт (вивезення з України) майна;

б) передачі ризиків, пов'язаних з правом власності на майно, якщо предметом операції є реалізація майна на території України або майна, що перебуває за кордоном, без його ввезення та вивезення;

в) оформлення в письмовій формі (у паперовому або електронному вигляді) акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує їх надання, якщо предметом операції є надання робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та/ або інших майнових або немайнових прав;

г) отримання від особи, яка за дорученням резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах здійснює реалізацію його майна (робіт, послуг) шляхом надання доступу через електронний інтерфейс, надання технічних, організаційних, інформаційних та інших можливостей з використанням інформаційних технологій і систем для встановлення контактів та укладення угод між продавцями і покупцями, звіту про обсяги та вартість реалізованих за дорученням резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах майна (робіт, послуг), крім випадків, якщо у рахунках (квитанціях), наданих такою особою покупцям (замовникам), визначено перелік майна (робіт, послуг) та їх фактичного постачальника. Для цілей цього підпункту база оподаткування визначається, виходячи з вартості реалізації майна (робіт, послуг), але не нижче їх звичайної ціни. У разі, якщо вартість майна (робіт, послуг) визначена в іноземній валюті, вона перераховується у гривні за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату передачі майна (надання робіт, послуг). Положення цього підпункту не поширюються на операції резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах з платниками податку на прибуток підприємств та неприбутковими організаціями, визначеними п. 133.4 ст. 133 Кодексу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!