Коригування ПДВ: як правильно відобразити в декларації

Вважаємо, що у Вашому випадку не потрібно зазначати в деклараціях з ПДВ невірну ПН та РК до неї.

Саме тому нічого уточнювати не потрібно.

Є відповідне роз’яснення податківців з подібного приводу :

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Отже РК на анулювання невірної ПН від 31.10.25 р. не відображаєте ніде в деклараціях з ПДВ, також не відображаєте показники нової ПН від 31.10.25 р.

Також додаємо, що через порушення строків реєстрації ПН від 31.10.25 р. передбачено застосування штрафу в розмірі 10 % суми ПДВ (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 , порушення строку від 31 до 60 кал/днів )

Раді допомогти, звертайтесь ще!