Наслідки зміни ціни імпортного обладнання для ПДВ та прибутку

Добрий день. Підкажіть, будь ласка. ТОВ придбало імпортне опладнання в липні 2025 , було рвстоможено, в липні 25 було відвантаження покупцю. Після запуску обладнання виявилося , що обладнання має брак. Ми за свій рахунок відремонтували це обладнання. З постачальником нерезидентом в листопаді 25 було підписано дод.угоду о зменшені ціни. В грудні 25 гроші було повернуто на наш валютний рахунок. Які з нашої сторони будуть наслідки по ПДВ та прибутку? ТОВ високодохідник, з квартальною звітністю. Дякую

ОК

Ольга, консультант

експерт

19.01.2026 | 10:46

Очікує відповідь

Проведення при отриманні знижки від нерезидента (кредит-ноти), якщо товар вже реалізовано:

кредит-нота отримана в тому ж році, в якому реалізовано товар: Дт 902 Кт 632 (методом «сторно») — коригують собівартість реалізації у гривнях за курсом НБУ, за яким прибуткували товар.

Курсові різниці

Якщо товар було попередньо оплачено, то після отримання кредит-ноти виникає зворотня заборгованість нерезидента.

Оскільки таку заборгованість нерезидент повертає грошовими коштами, то ця заборгованість буде монетарною і за нею виникатимуть курсові різниці: Кт 714 та/або Дт 945.

ПДВ наслідків немає.

Податковий кредит з імпорту не коригується, оскільки в цьому випадку митна вартість товару не змінюється, ввізний ПДВ сплачено, тому маєте повне право на податковий кредит. З цим погоджуються і податківці (лист ДПСУ від 26.01.2024 № 438/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК).

Отримання кредит-ноти (якщо кредит-нота сформульована саме як коригування вартості товару, а не як бонус / винагорода) — теж не буде ПДВ-оподатковуваною операцією.

Податок на прибуток

ПКУ не містить спеціальних різниць для коригування фінансового результату у випадку отримання кредит-ноти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!