Податки на дивіденди для ТОВ у Дія сіті: облік і строки

ПнВК

Виплата дивідендів потрапляє під оподаткування ПнВК 9% (п. 136.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10642 ).

Інформацію про загальну суму виплачених дивідендів за рік наводять у ряд. 1 Додатку ДІЯ.

ПДФО/ВЗ

Дивіденди, які нараховує емітент корпправ, який є резидентом Дія Сіті — платником податку на особливих умовах, за умови що такий резидент не виплачував дивідендів за акціями або іншими корпоративними правами протягом двох календарних років поспіль - ПДФО та відповідно ВЗ не оподатковуються (пп. 170.5.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ).

Як визначити «два роки поспіль»?

Податкова роз’яснює, що рахувати потрібно з 1 січня року, наступного за роком в якому такий платник перейшов на оподаткування як резидента Дія Сіті платника податку на особливих умовах. ЗІР, 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42679

Отже, для того, щоб не оподатковувати дивіденди потрібно відрахувати два роки від 01.01.2023. та виплатити дивіденди не раніше 01.01.2025.

При виплаті дивідендів у 2026 році у Вас ця умова виконується, тому оподаткування ПДФО та ВЗ не буде.

ЄСВ на дивіденди не нараховують.

Дивіденди відображаєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід (граф 3а), а коли виплатите - то показуєте виплату (графи 3) з ознакою доходу "109".

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 - нарахували дивіденди згідно протоколу
Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили засновнику.

Дивіденди фізособам: нарахування, облік, податки, виплата https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!