Коригування вартості МНМА та вплив на податок на прибуток
Коригувати 2025 рік не потрібно. Ви відображаєте дохід в 2026 році на рах.719
Так як такий стенд не є основний засобом є його вартість потрапила витрати в 2025 році при введенні в експлуатацію, то на момент такого введення і визнання витрат ви все зробили вірно.
Якби це був основний засіб і він амортизувався та витрати списувались і в 2026 році, то тоді б ви робили коригування залишкоовї вартості такого ОЗ.
Далі вже при отримання від постачальника акту коригування ціни, так званої післяпродажної знижки, ви збільшуєте дохід в 2026 році, коли отримали акт коригування чи накладну на зміну ціни.
Такий дохід ви обліковуєте на 719 рахунку як інші операційні доходи.
Якщо за такий стенд ви не сплачували поки постачальнику, то при отриманні накладної на коригування в січні у вас буде проводки Дт 631 - Кт 719 на суму різниці вартості без ПДВ (10925 - 109,25 = 10815,75 грн).
В частині ПДВ при отриманні РК до податкової накладної проводки відсторнують раніше отриманий податковий кредит Дт 641 - Кт 631 - на суму ПДВ з РК.
Такий РК ви теж включаєте в поточну декларацію з ПДВ січня 2026 року.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
Дати увільнення з роботи під час мобілізації: як визначити
Чи може платник єдиного податку надавати послуги вимірювань
Чи потрібно подавати фінзвітність для ФГ у 2025 році
Документація для транспортування та зливу пального на АЗС
Документація для транспортування пального: злив на АЗС та продаж
Формування резерву відпусток: вплив неповернутої фіндопомоги на бухоблік
