Включення ПДВ у кредит та витрати: оформлення корпоративних послуг

Звісно, Ви маєте право на податковий кредит.

Адже за загальними правилами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Отже при наявності належним чином оформленої зареєстрованої ПН у ТОВ виникає право на податковий кредит.

Але далі слід визнати негосподарське використання отриманих послуг та нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).

Тобто потрібно датою не пізніше 31.12.25 р. скласти зведену ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Така ПН відображається в декларації з ПДВ в рядку 4.1.

Дата реєстрації такої ПН – не пізніше 20.01.26 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В бухгалтерському обліку такі витрати на підставі оформленого акту (також варто мати наказ по підприємству про організацію заходу) з придбання послуг відображаються записом Дт949 – Кт631(сума б/ПДВ), нарахування компенсуючого ПДВ: Дт949 – Кт641/ПДВ, або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт641/ПДВ.

Податкових різниць при цьому не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!