Правильне заповнення декларації на прибуток для малого бізнесу

Доброго дня. Цікавить правильність заповнення декларації на прибуток за 2025 рі. Ми мале підприємство, прийняте рішення про незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування на всі різниці. В 2024 році був збиток умовно 2 000 000, в 2025 році -1 000 000. Як вірно заповнити рядки 2,3 і 4 в декларації. І чи портібно заповнювати додаток РІ. Дякую

ВК

Вікторія, консультант

експерт

15.01.2026 | 21:15

Очікує відповідь

Потрібно заповнить додаток РІ для цієї «збиткової» різниці передбачено рядок 3.2.4.

Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років. У додатку РІ для цієї «збиткової» різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різницю застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні). Загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у деці за I поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік). Тобто до декларації з податку на прибуток за 2025 рік попадає тільки податковий збиток за 2024 рік (його беруть із рядка 04 такої деки) і т.д. Тобто перенесення в повній сумі податкового збитку за минулий рік має відбуватися із року в рік, навіть якщо за результатами звітного року теж отримано збиток.Отже, мінусове значення рядка 04 декларації за 2024 рік підприємство відображає у рядку 3.2.4 додатка РІ це зменшувальна різниця. Без знака «-» записуємо в 3.2.4 2 000 000
У Вас має вийти в декларації за 2025 р:

рядок 02 - 1 000 000
рядок 03 РІ -2 000 000
рядок 04 -3 000 000

Раді допомогти, звертайтесь ще!