Заповнення Додатку 4Д при затримці виплати зарплати та податків

Якщо заробітна плата та податки сплачені з порушенням термінів виплати, Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій.

Податківці в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43139 зазначають наступне:

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ до Розрахунку за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

Аналогічно відображаються у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, що перераховуються у встановлені терміни до бюджету у наступному місяці, у разі своєчасної виплати заробітної плати.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету.

Отже, в графах 3а, 4а, 5а Додатку 4ДФ за листопад, відображаєте суму нарахованої заробітної плати та податків за листопад. Графи 3, 4, 5 залишаєте порожніми (або показуєте аванс, якщо він виплачувався), оскільки податки сплачені з порушенням терміну виплати заробітної плати.

В графах 3а, 4а, 5а Додатку 4ДФ за грудень, відображаєте суму нарахованої заробітної плати та податків за грудень. Графа 3 - "0", в графах, 4, 5 показуєте сплату податків за листопад.

В графах 3а, 4а, 5а Додатку 4ДФ за січень, відображаєте суму нарахованої заробітної плати та податків за січень. Графа 3 - сума зарплати за листопад та грудень, в графах, 4, 5 показуєте сплату податків за грудень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!