Виписка компенсуючих накладних та подання додатка 5 за ПДВ

Норма п.199.1 ПКУ застосовується у разі якщо придбані та/або виготовлені з ПДВ товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково – ні. В цьому випадку платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в ЄРПН на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Якщо таких операцій немає то ст.199 не застосовується. Тобто зведена податкова накладна не складається і зобов’язання не нараховуються адже немає бази оподаткуввання.

Проте,дод.5 подається, оскільки у декларації за грудень задекларовані операції, що оподатковуються ПДВ і звільнені від ПДВ (п. 199.3 ПКУ).

Також виходить, що Вам потрібно буде зробити і річний перерахунок, тобто заповнити рядки 1 та 2 у таблиці 1 додатку 5. І якщо у 2026 році будуть здійснюватися також і звільнені операції, то для розподілу вхідного ПДВ буде застосовуватися коєфіціент, розрахований у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатку 5.

Раді допомогти, звертайтесь ще!