Чи потрібно перераховувати ПДВ при неоподатковуваних операціях

Якщо обчислена у відсотках з відповідним округленням за загальновстановленими правилами частка (графа 7 таблиці 1 додатка 5 податкової декларації з ПДВ) становить менше ніж 0,01%, то нарахування сум податкових зобов’язань не проводиться.

Відповідно до п. 199.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції.

Тобто, оскільки за попередній календарний рік (2025) частка становивить 0,01%, то вважається що неоподатковані операції були відсутні, і з наступного року (2026) слід розраховувати новий коефіцієнт у першому місяці здійснення неоподаткованих операцій та застосовувати його протягом року, а вкінці року здійснити перерахування по фактичних річних обсягах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!