Облік генератора та безкоштовного пального для ТОВ: податкові нюанси

вітаю дякую за працю.ТОВ малодлохідник, платник пдв, має генератор , але в бух обліку не ввів його вексплуатацію через труднощі із обліком палива. якщо ТОВ введе в експлуатацію генератор (приблизно 5500 за місяць амортизаціі), а паливо буде надавати фізособа безкоштовно(це приблизно 12000(150 л можна зробити менеше) грн в місяць Які має податки сплатити ТОВ і як з ПДВ , якщо такий варіант ок, тоді як цю операцію обліковувати?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

14.01.2026 | 21:30

Відповідь надано

На справедливу вартість отриманого доходу слід ТОВ збільшити дохід, відповідно такий дохід здійснює збільшення об'єкту оподаткування податком на прибуток. ПДВ не виникає.

Для передачі слід оформити договір дарування. Відповідно до ст. 717 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3541 за договором дарування одна сторона передає майно другій стороні безоплатно у власність. Оскільки однією зі сторін є юридична особа, договір має бути укладений у письмовій формі (ст. 208 Цивільного кодексу України).

Передачу пального слід оформити актом приймання-передачі із посиланням на договір.

Відповідно до п. 12 НПСБО 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text первісною вартістю запасів, отриманих безоплатно, є їх справедлива (ринкова) вартість на дату отримання.

Також слід визнати дохід. Відповідно до п. 15 НПСБО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text доходом визнається сума
зобов'язання, яке не підлягає погашенню.

Отже на справедливу вартість отриманого пального формуєте проведення Дт 203 Кт 718

Таким чином сума визнаного доходу (кредит субрахунку 718) збільшує фінансовий результат до оподаткування, який є базою для податку на прибуток.

Операція з безоплатного отримання товарів не є об'єктом оподаткування ПДВ для отримувача, оскільки не є операцією з постачання товарів самим ТОВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!