ОК

Оксана

13.01.2026 | 13:47

Відповідь надано

Порядок списання кредиторської заборгованості та штрафних санкцій підприємства

Добрий день! Наше підприємство високодохідник. В 2025 р. в 4 кв. відбулася податкова перевірка, у зв'язку з чим було донараховано штрафну санкцію з податку на прибуток за 2023-2024 р у сумі 200 тис. (ці штрафні санкції було донараховано, тому що не було своєчасно списано прострочену кредиторську забогованість). Питання: Як мені списати цю кредиторську заборгованість в бух обліку? Не виникатимуть у мене податкові різниці по цій заборгованості в декларації з податку на прибуток за 2025р? Як відобразити штрафні санкції з податку на прибуток за 2023-2024 р в обліку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.01.2026 | 14:42

Очікує відповідь

По Вашій ситуації маємо зазначити наступне

Нарахування податків та штрафних санкцій відбувається виключно на підставі даних ППР, які є узгодженими.

А узгодженими ППР стають в момент їх отримання, якщо таке ППР не буде оскаржене в адміністративному або судовому порядку (п. 57.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n1370).

Отже, якщо до 31.12.2025 Ви отримали ППР, то результати перевірки треба буде проводити в 4 му кварталі 2025.

Щодо списання кредиторки за 2023-2024 роки

На нашу думку, ДПС фактично виявила допущені Вами помилки по несписанню цих боргів в 2023 та 2024 роках, які вплинули на фінрезультат цих років і заниження податку на прибуток за ці роки.

Тому з урахуванням норм п. 4 НПСБО 6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text) проводите в обліку:

Дт 631,685 Кт 44 - списали кредиторські заборгованості (наказ директора + бухдовідка + ППР)

Дт 44 Кт 6413 - нарахували суму податку на прибуток за рахунок виявленого порушення за 2023, 2024 роки.

В декларації за 2025 рік цей податок на прибуток не відображається, уточнювати декларації за 2023 та 2024 роки не треба

Щодо нарахування штрафних санкцій

Це вже поточні зобов`язання перед бюджетом, проводите в обліку:

Дт 948 Кт 6413 - на момент отримання ППР

На цю суму по Дт 948 буде коригування на збільшення фінрезультату за п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10713) в ряд. 3.1.11 додатку РІ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НА

Наталья

12.07.2026 | 16:20

Інше

Відповідь надано

Компенсація за відпустку при звільненні інваліда 2 групи

Інвалід 2 група прийнятий на роботу 05.06.2025 р. звільняється 11.07.2026 р. яка кількість кал. днів компенсації за відпустку при звільнені…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:42

Статтею 6 Закону України від 15.11.1996 № 504/96-ВР «Про відпустки» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/504/96-%D0%B2%D1%80#n48) встановлена…Ще

ГА

Галина

12.07.2026 | 15:33

ФОП

Відповідь надано

Чи потрібно коригувати об'єднану звітність ФОП за квітень

Добрий день, ФОП подав об'єднану звітність за квітень-місяць, чи потрібно коригувати таку звітність та подавати по квартальній формі за відповідний місяць…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:30

Ні, окремо коригувати помилково подану місячну звітність за квітень не потрібно, але відобразити ці дані у повноцінному квартальному звіті за II квартал є…Ще

Nikishina Marina

12.07.2026 | 11:29

ФОП

Відповідь надано

Вибір групи ФОП для криптовалюти та інвестицій: поради

Яку групу потрібно відкрити для криптовалюти та інвестицій…

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.07.2026 | 19:00

Для ФОП на спрощеній системі заборонена така діяльність. Можна працювати як звичайна фізособа.

Для операцій з криптовалютою відкрити відповідну групу…Ще

Nikishina Marina

12.07.2026 | 11:26

Спрощена система

Відповідь надано

Відповідальність за нереєстровану діяльність на спрощеній системі оподаткування

Доброго дня. Підкажіть будь ласка яка відповідальність за нереєстровану діяльність…

ОК

Оксана, консультант

експерт

12.07.2026 | 12:36

Доброго дня!

Ваше запитання є досить загальним, тому для надання коректної відповіді, будь ласка, уточніть, що саме мається на увазі під…Ще

ТО

ТОВ "Мама Мьюзик"

12.07.2026 | 10:03

ФОП

Відповідь надано

Заповнення декларації ФОП при зміні групи оподаткування: нюанси

Доброго дня. У 1 кварталі ФОП перебував на 2 групі. З другого кварталу перейшов на 3 групу. За 1 квартал звіт не подавався. Як правильно заповнити Податкову декларацію платника єдиного податку за 1- ше півріччя? Чи потрібно подавати Податкову деклараціяю платника єдиного податку…

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:13

Звіт за 1-й квартал потрібно було подавати обов'язково, а окрему річну декларацію для 2-ї групи подавати не потрібно. Податкову декларацію за 1-ше півріччя…Ще

ТЕ

Тетяна

11.07.2026 | 18:15

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Військовий облік: чи повідомляти про порушення правил повістки

Добрий день, підкажіть будь ласка чи повідомляти про порушення правил військового обліку не з'явився за повісткою, він хоче звільнятися, чи повідомляти ТЦК про це порушення, якщо він погодився з штрафом і чекає постанову на сплату штрафу…

ПК

Поліна, консультант

експерт

12.07.2026 | 16:40

Якщо працівник повідомляє, що він до ТЦК та СП за викликом не прибув, потрібно повідомити про це ТЦК та СП у довільній формі.

Отже, обов’язок…Ще

ІЗ

Захарук Інна Романівна

11.07.2026 | 17:48

РРО/ПРРО, каса

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Фіскалізація продажів інтернет-магазину: важливі аспекти та питання

Доброго дня!
Прошу надати консультацію щодо фіскалізації операцій клієнта — інтернет-магазину спортивного одягу. Продажі здійснюються через сайт та Instagram, доставка — ТОВ «Нова пошта» з післяплатою.
Прошу роз'яснити:
коли продавець повинен формувати…

ОК

Олександра, консультант

експерт

12.07.2026 | 09:01

Чек має бути оформлений або при відправленні товару або одразу після оплати покупцем на відділенні Нової пошти якщо ПРРО має інтеграцію з Нова пей…Ще

ОЛ

Ольга

11.07.2026 | 17:41

Спрощена система

Відповідь надано

Як правильно заповнити декларацію при перевищенні ліміту ТОВ

ТОВ 3 група 5 % в червні 2026 перевищив ліміт. Як правильно заповнити податкову декларацію єдиного податку? З суми переліміту сплачається 10% єдиного податку, а який відсоток з переліміту військового збору…

ОК

Оксана, консультант

експерт

12.07.2026 | 18:27

ТОВ – платник єдиного податку 3 групи зі ставкою 5% із суми перевищення ліміту сплачує 10% єдиного податку та військовий збір за загальною ставкою 1%.

…Ще

ОК

Оксана

11.07.2026 | 17:32

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано