Витрати на штрафи: вплив на фінансовий результат підприємства
«Штрафне» коригування за пп. 140.5.11 ПКУ застосовується тільки тими платниками, які ведуть облік податкових різниць - тобто або мають дохід понад 40 млн грн, або добровільно обрали коригування.
Коригування фінансового результату до оподаткування на суму штрафів і пені згідно з пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 застосовується лише платниками податку на прибуток, які ведуть облік податкових різниць відповідно до розділу III ПКУ.
Це: обов’язково - для платників із доходом понад 40 млн грн; добровільно - для підприємств із доходом менше 40 млн грн, які вирішили не застосовувати спрощений облік і не поставили відмітку про незастосування різниць у декларації з податку на прибуток.
Якщо ж ваше підприємство є "малодохідником" (до 40 млн грн) і зробило відповідну позначку в декларації, тобто не веде облік податкових різниць, то:
Штрафи, пеня та неустойки, відображені у бухобліку (наприклад, на субрахунку 948), не потребують податкового коригування. Тобто сума таких витрат повністю впливає на фінрезультат у рядку 02 декларації та оподатковується як є - без збільшення на підставі пп. 140.5.11 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Невизначеність у заповненні додатків до акцизної декларації
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Списання витрат на пальне для орендованого автомобіля: нюанси
Документи для відшкодування ПДВ при купівлі складу ТОВ
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Суперечності в звітах ПРРО: чи відповідає це законодавству
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
