Податкові наслідки списання дебіторської за ненадані послуги

Юроособа може списати безнадійну девіторську заборгованість ФОП узагальному порядку. Також юридична особа не зобов’язана утримувати податки з цієї суми, але зобов’язана відобразити її у ф. № 4ДФ, Обов’язок зі сплати ПДФО та ВЗ покладається безпосередньо на фізичну особу (ФОП).

Згідно з пп. 164.2.7 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається сума заборгованості за цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності, якщо вона перевищує 50% місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи (на 1 січня звітного року).

Таким чином фізична особа (ФОП) самостійно сплачує ПДФО та ВЗ за результатами річного декларування. У 2025 році неоподатковуваний поріг становить 1514 грн (50% від 3028 грн). виникають
Причому сплатити ПДФО і військовий збір з такого доходу фізособа зобов’язана самостійно за підсумками річного декларування.

Придприємство у ф. № 4 ДФ відображає списану заборгованість так:

• неоподатковувану суму списаної заборгованості — з ознакою «127»;


• оподатковувану — з ознакою доходу «107».

Графи стосовно сум ПДФО та ВЗ не заповнюються адже податки підприємство не сплачує

Раді допомогти, звертайтесь ще!