Як правильно списати націнку при відсутності товару

На нашу думку, якщо "зависла" сума на Кт 2851 (торгова націнка), то можливо, Ви не зовсім вірно проводите реалізацію реалізованого товару та реалізованої націнки в бухобілку

Правила роботи по методу роздрібної ціни розглянуті на прикладі в додатку 1 до Методрекомендацій з бухобілу запасів № 2 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0002201-07#n204), приклад 5.
А в додатку 3 - наведені кореспонденції рахунків

Тобто в обліку мало б бути:
1) визначення продажної ціни товару

Дт 282 Кт 281 - покупна ціна товару (без ПДВ)
Дт 282 Кт 285 - націнка до продажної ціни (з ПДВ)
далі вираховується середній процент націнки: Націнка / Продажна ціна, в %
2) реалізація:
Дт 361 Кт 702 - продаж за роздрібною ціною (з ПДВ)
Дт 282 Кт 285 - ціна продажу х процент націники - сторно - реалізована націнка
Дт 902 Кт 282 - ціна проадуж за мінусом реалізованої націнки
3) сальдо на кінець місяця:
по продажній ціні - Дт 282
націнка Кт 285

По Вашим даним - скоріш за все, що не робили проводку Дт 282 Кт 285 - сторно, а проводка Дт 902 Кт 282 - пішла по продажній ціні.

Тобто, Ви занизили дохід від реалізації товарів.

Якщо це відбулося в поточному році, то можна провести:

Дт 285 Кт 70 - досписати на доходи реалізовану націнку

Якщо це було в минулих роках, то провести:

Дт 285 Кт 44

Раді допомогти, звертайтесь ще!