Нарахування ПДФО для резидентів дія.сіті при невідповідності критеріям

Якщо недотримані критерії - ПДФО 18% (5% з заробітної плати працівника та 13% за рахунок роботодавця).

У разі якщо податковий агент - резидент Дія Сіті у відповідний календарний місяць не відповідав вимогам, визначеним пунктами 2 і 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", такий податковий агент зобов’язаний у межах Податкового розрахунку самостійно нарахувати податок за ставкою, встановленою пунктом 167.1 ПКУ (18%), щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, передбачених підпунктами "а" і "б" підпункту 170.14-1.2 цього пункту, що були нараховані (виплачені) протягом такого календарного місяця, та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів (п.170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3965).

Тобто з працівника утримуєте 5%, різницю 13% доплачує роботодавець.

Зазначу, що Ви неправильно трактуєте консультацію в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43716

у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб нарахованого та утриманого за ставкою 5 відс.;

у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

У графі 4 слід зазначати фактично перераховану суму в звітному місяці. яка утримана з зарплати працівника (за стакою 5%).

Сума 13%, яка сплачена за рахунок роботодавця, в Додаток 4ДФ не потрапляє.

З заробітної плати 20500 утримуєте ПДФО 1025 грн. Роботодавець за рахунок власних коштів сплачує 2665 грн.

В Дрдатку 4ДФ в графі 4а -1025, в графі 4 - 1025.

Раді допомогти, звертайтесь ще!