ПДВ: дата накладної та роль ЖД-накладної у документуванні

Вважаємо, що в даному випадку невірно зазначена дата видаткової накладної – швидше за все, орієнтувалися на дату отримання покупцем.

Згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) датою виникнення зобов’язання з ПДВ є дата відвантаження товару.

Та «з метою оподаткування ПДВ датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ вважається дата початку передачі товару постачальником з метою доставки покупцю.

На таку дату постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну за операцією з постачання такого товару та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін» (лист ДПС України від 02.04.2026 р. № 1929/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК ).

Та з наведеного Вами випливає, що дата початку передачі товару – 01.05.26 р. Ось на цю дату і потрібно скласти видаткову накладну та відповідно і ПН.

Також вважаємо, що кількість потрібно зазначити 70 т. – адже саме така кількість була відвантажена.

Щодо накладної СМГС - вважаємо, що в розумінні вимог Закона про бухг/облік ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ) така накладна не є первинним документом.

Такий документ лише додатково підтверджує понесени транспортні витрати.

Щодо нестачі – слід узгодити з покупцем порядок оформлення приймання товару, при якому на відповідну дату складається акта фактичного приймання, де зазначається кількість товару 69 т. Або оформлюється накладна на повернення товару в кількості 1 т.

Наведені документи і є підставою для складення РК з кодом причини коригування 102 «зміна кількості».

Раді допомогти, звертайтесь ще!