Облік інвестицій від фізичних осіб: нюанси та оподаткування

Так, відсотки є пасивним доходом фіз.осіб та оподатковуються за ставкою ПДФО 18% та ВЗ 5%
По суті такі кошти є довгостроковими інвестиціями (позиками) Тому при отриманні коштів ви обліковуєте їх на рах.505.(або окремому субрахунку по 60 рахунку) в залежності від того, короткострокова ця позика (інвестиція) чи довгострокова.
При нарахуванні відсотків за користування ви визнаєте свої фінансові витрати
Дт 951 (або 952) Кт 684 - на суму нарахованих відсотків.

При виплаті відсотків фізичній особі ви виступаєте податковим агентом, тому повинні утримувати податок з такого додаткового доходу фіз.особи на підставі п.164.2.8 ПКУ та перераховувати відповідні податки в бюджет при виплаті
Дт 684 - Кт 6411 та 642 - утримано ПДФО та ВЗ з фіз.особи.
Дт 684 - Кт 311 - виплачено відсотки фіз.особі.

Також в звіті 4-ДФ ви відображаєте такі виплати відсотків та утриманих податків з ознакою 127 (або 126)

В частині ПДВ при отриманні позики чи виплаті відсотків ПДВ не виникає, адже такі операції не є об'єктом оподаткування (пп.196.1.5 ПКУ). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678

Але при передачі майна (нерухомості) такі операції будуть оподатковуватися за загальною ставкою 20%.
Тому важливо в договорі прописати, чи є такі оплати позикою, чи попередньою оплатою за об'єкт нерухомості.

Адже в тому разі, коли це позика, то ПДВ буде виникати лише на момент передачі об'єкта нерухомості.
Якщо ж це передплата за майнові права на об'єкт нерухомості, то тут ПДВ може виникнути за датою першої події - на момент отримання коштів.Про це говорять і податківці в своїх матеріалах.
https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/909158.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!