Коригування боргу: як провести угоду прощення заборгованості

Списання дебіторської заборгованості з балансу відображається у складі інших операційних витрат: Дт 944 Кт 361.

Списану безнадійну дебіторську заборгованість відображають на позабалансовому субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість» до спливу строку позовної давності аби мати можливість її стягнути у разі зміни майнового стану боржника.

Податок на прибуток.

У малодохідника фінрезультат визначається за даними бухгалтерського обліку.

Якщо коригуєте фінансовий результат на податкові різниці, то при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 Податкового кодексу України (ПК). А саме, фінрезультат до оподаткування:

• збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ;
• зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ).

Отже, свій податковий фінрезультат вони можуть зменшити тільки на суму витрат від списання податкової безнадійної дебіторської заборгованості (пп. 14.1.11 ПКУ).

ПДВ

Операція постачання фактично перетворюється на безоплатну передачу товарів, а це є постачанням для цілей ПДВ. При списанні заборгованості постачальник не корегує раніше відображені зобов'язання, розрахунок коригування не виписує.

Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»

Як списати заборгованість докладно у матеріалі: https://7eminar.ua/news/1182-inventarizaciya-debitorskoyi-i-kreditorskoyi-zaborgovanosti

Звертаємо Вашу увагу, що ми припинили консультування по 1С в рамках Сервісу Особистий Консультант, так як використання програми 1С на території України заборонено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!