Уцінка несправного генератора: облік, утилізація та податкові наслідки
1. Чи коректно, що за результатами оцінки запасів станом на 31.12.25, проведеної спеціаліз.компанією, вартість визначена 0грн?
2. Чи можна залишити генератор на рахунку 28 та відобразити його уцінку до чистої вартості реалізації (0грн) на дату балансу?
3. Чи виникають податкові різниці якщо дизель генератор знецінений, але ще не утилізований та який рахунок витрат?
Вважаємо, що у разі встановлення нульової ціни, є ризик донарахування з боку податківців компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) – адже має місце негосподарське використання.
З цього привиду є невеликий матеріал на сайті Семінар Ком від 27.11.25 р. «Чому знецінення до нуля небезпечне»: https://7eminar.ua/news/14787-comu-znecinennya-do-nulya-nebezpecne .
Тобто все одно потрібно, що б певна вартість генератора була.
Та звісно, варто зарахувати генератор на с/рах. 281 «Товари».
Тому що зрозуміло – він вже не може відповідати вимогам п.4 НП(С)БО – 7 «Основні засоби» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o21 ) щодо об’єктів ОЗ – головне – строк експлуатації не може бути більше 1 року. Та й експлуатації як такової не буде.
У разі здійснення уцінки до певної вартості (яка і буде чистою вартістю реалізації ), «сума, на яку первісна вартість запасів перевищує чисту вартість їх реалізації, та вартість повністю втрачених (зіпсованих або тих, що не вистачає) запасів списуються на витрати звітного періоду» (п.27 НП(С)БО – 9 «Запаси», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o88 ).
В обліку це запис Дт946 – Кт281.
Податкових різниць при цьому не виникає.
Вам варто ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.08.25 р. «Уцінка продукції: як задокументувати та уникнути податкових ризиків»: https://7eminar.ua/news/11086-ucinka-produkciyi-yak-zadokumentuvati-ta-uniknuti-podatkovix-rizikiv .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Кількість співробітників для обов'язкового працевлаштування інваліда в штаті
Чи достатньо КВЕД для ФОП на спрощеній системі
Податкові різниці при виплатах за рішенням суду: нюанси
Чи потрібно подавати об'єднану звітність для ФОП без працівників
Запит про форму звіту по інвалідам: необхідність та наявність
звіт по інвалідам потрібно здавати і чи є вже форма…
