🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Списання заборгованості та нарахування ПДВ: що потрібно знати
На нашу думку, щоб списати Кт 631, треба мати законні підстави для цього, зокрема:
1) підтвердження, що постачальник ліквідований фк юрособа - підтверджують дані ЄДР
2) сплив строк позовної давності - на час карантину та воєнного стану він був зупинений і відновився тільки з 04.09.2025. Тому якщо борг виник, наприклад, після 02.04.2020, то списати можна буде в 09/2025
При списанні Кт 631 на думку ДПСУ товари/послуги вважаються "не придбаними" (не оплаченими), а тому використаними в негосподарській діяльності
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43482):
"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами /послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."
Тобто, при списанні Кт 631 маєте нарахувати мовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n4931), якщо товар придбавався з ПДВ, та скласти зведену Пн типу 1 (причина невмдачі 13).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зміни в ЄСВ для жінок-ФОПів з дітьми до трьох років
Військовий облік: як вести інформацію про звільнених працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила вказівки адреси в списках військового обліку при розбіжностях
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Оренда вантажного авто: нотаріальне завірення та витрати на пальне
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Вопроси щодо ПДВ і податку на прибуток при імпорті генератора
Можливі наслідки повторних збитків для підприємства у податківців
Правильна реєстрація податкової накладної для генпідрядника з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильний порядок складання ПН та РК у спірній ситуації
1. Укладено єдиний договір поставки товару та виконання робіт на загальну суму 2 000 000 грн (з ПДВ), з яких 1 000 000 грн — вартість товару, 1 000 000 грн — вартість робіт. Облік за…
