Документи для обліку послуг нерезидента: важливі нюанси та рекомендації

Достатньо буде публічного договору та інвойсу

На нашу думку, у Вас достатньо документів, щоб підтвердити, що послуги реальні. Нерезиденти постачальники електронних послуг не надають актів (як і закордонні постачальники будь-яких послуг, бо акт притаманний лише вітчизняному документообігу), не ставлять печатки. Ця інформація добре відома податковим органам. Але наявність реєстрації код доступу наявність інвойсу є підтвердженням того, що послуги надаються саме підприємству, якщо ж інвойс застосовується у відносинах з нерезидентом, то відповідно до ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 р. № 959-XII український суб’єкт ЗЕД, та його іноземний контрагент можуть укладати ЗЕД-контракти в простій письмовій або електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом.
Електронний договір про надання послуг нерезидентом уважають укладеним у разі прийняття (акцепту) пропозиції (оферти) нерезидента про укладення договору. Пропозицію, зазвичай, роблять або надсилаючи некомерційне електронне повідомлення, або розміщуючи пропозиції (оферти) на сайті. Натомість про прийняття резидентом пропозиції укласти е-договір можуть свідчити надсилання електронного повідомлення, заповнення відповідної форми або ж вчинення інших конкретних дій (наприклад, відмітка на сайті, яка свідчить про згоду з умовами розміщеного там змісту е-договору). Отже у Вас буде публічний договір, та інвойс, для підтвердження операції.

2. Так, Вам треба скласти та зареєструвати ПН на ці отримані послуги за правилами ст. 208 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) з урахуванням наступної норми:"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."

Дані такої ПН маєте одночасно поставити в декларацію з ПДВ:

• в ряд. 6.1 - ПЗ
• в ряд. 13.1 - ПК (за умови, що Пн зареєстрована своєчасно)

Раді допомогти, звертайтесь ще!