Податкові наслідки нарахування відсотків за угодою з банком

Відсотки зараховують до доходу січня 2026.

Відповідно до п. 20 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text дохід, який виникає в результаті використання активів підприємства іншими сторонами, визнається у вигляді процентів, роялті та дивідендів, якщо :

1) імовірне надходження економічних вигід, пов'язаних з такою операцією;

2) дохід може бути достовірно оцінений.

Фактичну суму отриманого доходу Ви зможете встановити лише в момент отримання виписки з банку пронараховані відсотки, тобто 01.01.2026.

Якщо банк здійснює нарахування відсотків лише першого робочого дня наступного місяця, то такий дохід слід відображати в місяці фактичного отримання відсотків на рахунок. Крім того, таку позицію обумовлює і загальноприйнята схема відображення доходу в бухобліку: Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» Кт 719 «Iнші доходи від операційної діяльності».

Отже, якщо суму відсотків на залишок коштів на поточному рахунку не можна достовірно визначити наприкінці періоду, такий дохід слід збільшувати в тому періоді, коли кошти було зараховано на поточний рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!