☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заповнення додатку БД до декларації з податку на прибуток
В даній ситуації слід заповнювати заповнити Таблиці 1, 2 та 6.
Відповідно до Наказу Мінфіну №371 від 25.07.2025 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1415-15#n116 , оновлена форма декларації з додатком БД (Благодійна допомога) вперше подається за результатами 2025 звітного року.
1. У Таблиці 1 слід здійснити розрахунок суми лімітів (4% та 8%) на підставі оподатковуваного прибутку попереднього року.
Оскільки у рядку 04 декларації за 2024 рік у вас відображено від’ємне значення (збиток), то показник оподатковуваного прибутку для розрахунку лімітів у 2025 році дорівнюватиме 0.
Відповідно, ліміти у рядках 1.2 (4%) та 1.3 (8%) Таблиці 1 також будуть дорівнювати 0.
2. Таблиця 2: Допомога неприбутковим організаціям (НПО). Ви зазначили, що надавали товари НПО та заповнювали рядок 3.1.9 додатка РІ. У новій формі цей рядок має назву 3.1.9 БД і заповнюється на підставі Таблиці 2 додатка БД.
У рядку 2.1 Таблиці 2 вказується загальна вартість переданих товарів НПО.
Оскільки ваш ліміт із Таблиці 1 дорівнює 0, вся сума допомоги НПО (крім допомоги ЗСУ) вважатиметься перевищенням ліміту.
Це перевищення розраховується у рядку 2.3 Таблиці 2 і переноситься до рядка 3.1.9 БД додатка РІ, що збільшує фінансовий результат до оподаткування згідно з пп. 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10751
3. Таблиця 6: Допомога ЗСУ та іншим оборонним структурам. Ця таблиця призначена для операцій, які не потребують коригування (збільшення) фінрезультату під час воєнного стану.
Ви застосовуєте норму пп. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу, яка дозволяє включати допомогу ЗСУ до витрат у повному обсязі без податкових різниць.
Інформація про таку допомогу (вартість майна, реквізити отримувача) відображається у Таблиці 6 додатка БД.
Показник із цієї таблиці також використовується для заповнення додатка ПП (код пільги 11020399), оскільки незастосування збільшуючого коригування за пп. 140.5.9 ПКУ вважається податковою пільгою.
Див також https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Є відповідь АІ
Частота закриття фінансових результатів для малих підприємств України
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Оформлення закордонної поїздки Президента неприбуткової організації: консультація
Доброго дня!
Просимо надати консультацію щодо оформлення та оподаткування витрат на закордонну поїздку Президента неприбуткової…
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Є відповідь АІ
Відображення безвідсоткової ПФД у звітності 4ДФ: нюанси
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
