Переплата лікарняного: як правильно відобразити у звітності

Так, правильно.

В Додатку 1 за грудень відображаєте фактично нарахований дохід за 14 днів грудня згідно з табелем обліку робочого часу. В Додатку 4ДФ в графах 3а, 4а, 5а показуєту суму фактично виплаченого доходу, а в графах 3, 4, 5 - виплату авансу та податків.

ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. Тобто в грудні не потрібно проводити донарахування ЄСВ.

З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані. В січні нараховану суму лікарняних за грудень слід додати до доходу грудня та за потреби провести донарахування ЄСВ до мінімальної бази в січні за грудень.

В січні суму переплати врахуєте при виплаті авансу або лікарняних за рахунок роботодавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!