Правила зазначення цифр у податковій накладній без ПДВ

У податковій накладній (ПН) показники ціни (графа 7), обсяг постачання (графа 10) та суми ПДВ (графа 11) можуть містити більше ніж два знаки після коми.

Згідно з п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, графа 7 заповнюється у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено законодавством. Проте для забезпечення точності розрахунку обсягу постачання та суми ПДВ податківці дозволяють зазначати в ціні будь-яку необхідну кількість знаків після коми. ПН, у якій ціна містить більше двох знаків після коми, є підставою для формування податкового кредиту. Відповідне роз'яснення ДС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38400.

Також ДПС дозволяє заначати більшу кількість знаків після коми (але не більше 6) і у графах 10 та 11. Так, відповідно до роз'яснення в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32811 "графа 11 розділу Б податкової накладної (графа 14 розділу Б розрахунку коригування) заповнюється у гривнях з копійками та допускається зазначення в цій графі показника з урахуванням арифметичного округлення до 6 знаків включно після коми.
При цьому необхідною кількістю знаків після коми у кількісному показнику вважається така кількість, якої достатньо для вірного розрахунку вартісного показника у графі 10 податкової накладної та рядків I-XІ розділу А податкової накладної (але не більше 15 знаків після коми).
Розрахунок графи 11 розділу Б податкової накладної «Сума ПДВ» (графа 14 розрахунку коригування) відбувається внаслідок добутку графи 10 розділу Б податкової накладної «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» (графи 13 розрахунку коригування) на ставку податку.
Оскільки у графі 10 розділу Б податкової накладної (графі 13 розрахунку коригування) зазначається необхідна кількість знаків після коми, то відповідно у графі 11 розділу Б податкової накладної (у графі 14 розрахунку коригування) може зазначатися більше ніж два знака після коми, але не більше 6 знаків."

Якщо загальна вартість товару з ПДВ (ставка 20%) становить 100,00 грн, показники в ПН заповнюються наступним чином:

Графа 10 (Обсяг без ПДВ): 100 / 1,2 = 83,333333 грн.
Графа 11 (Сума ПДВ): 83,33 * 20% = 16,666... після округлення до двох знаків — 16,67 грн.
Розділ А (Загальна сума): 83,33 + 16,67 = 100,00 грн.

Графа 7 (Ціна без ПДВ): Якщо кількість (графа 6) дорівнює «1», то в ціні доцільно вказати 83,333333 (або стільки знаків, скільки дозволяє програма), щоб при множенні на кількість отримати точний обсяг у графі 10.

Раді допомогти, звертайтесь ще!