Заповнення податкової накладної при продажу рекламних конструкцій власних ОЗ

У Вашому випадку отримання оплати є першою подією.

Саме тому на 16.12.25 р. потрібно нарахувати ПДВ (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) та скласти ПН.

Згідно наведених Вами договору та акту прийому – передачі у Вашому випадку мова йде про постачання товару.

Саме тому і потрібно зазначати код товару за УКТ ЗЕД (графа 3.1 ПН).

Вважаємо, що у Вашому випадку можливо застосування коду за УКТ ЗЕД 8311900000 «Інші вироби з недорогоцінних металів».

Щодо заповнення графи 2 ПН - згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формувати показники податкової звітності, які не підтверджені первинними або іншими документами. Тобто зміст ПН повинен відповідати змісту первинних документів.

Вважаємо, що достатньо зазначати «рекламні конструкції».

Також додаємо, що у Вашому випадку ПН не повинна блокуватися, тому що вона складена на неплатника ПДВ.

Та це відповідає ознакам безумовної реєстрації, серед яких є наступна: «податкова накладна, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та/або складена за операцією, звільненою від оподаткування» (п.п.3.1 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n23 ).

Щодо подання форми 20 – ОПП на вибуття об’єкту оподаткування - це потрібно зробити протягом 10 робочих днів ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42292 ), слід орієнтуватися з дати акту прийому – передачі, тобто з 22.12.25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!