Оформлення передачі пресформи між підприємствами: договір і проводки

Так, ви можете передати пресформу іншому ТОВ без нарахування ПДВ, оформивши це як тимчасову передачу обладнання для виконання робіт за договором підряду, при цьому пресформа залишається у вас на балансі як основний засіб.

Для оформлення таких відносин доцільно укласти договір підряду на виготовлення продукції з використанням обладнання замовника. За цим договором підрядник (інше ТОВ) виготовляє для вас деталі, використовуючи ваше обладнання (пресформу), а ви оплачуєте послуги виготовлення. Передача пресформи не є продажем, не супроводжується переходом права власності та не є об'єктом оподаткування ПДВ.

У договорі обов’язково передбачте:

що пресформа залишається у вашій власності;
порядок її передачі та повернення;
відповідальність підрядника за збереження;
вартість і порядок оплати виготовлених деталей.
Проводки
1. Придбання пресформи у постачальника:

Дт 152(153) Кт 631 — оприбутковано пресформу як капітальні інвестиції;
Дт 6442 Кт 631 — податковий кредит з ПДВ;
Дт 106(112 якщо це МНМА) Кт 152(153) — введено пресформу в експлуатацію.

2. Передача пресформи виконавцю:

Оформлюється акт приймання-передачі обладнання;
Без ПДВ (не об'єкт);

Обліковується у вас:

Продовжує обліковуватись на рахунку 106 (або 112);
Амортизується: Дт 23 (91, 92) Кт 131 — відповідно до напрямку використання; (або якщо це МНМА, амортизація наразовуєтьс методами для МНМА 100% або 50/50)
Для аналітики можна застосувати субрахунок 106/2 — «ОЗ, передані в відповідльне зберігання»;(або 112/2 якщо це МНМА)

У виконавця:

Облік ьбуде на позабалансовому рахунку 022 — «Матеріали, прийняті для переробки» (за вартістю, вказаною в акті).

3. Виготовлення деталей та передача вам:

Документи: видаткова накладна на деталі, акт виконаних робіт, податкова накладна;

У вас:

Дт 26 (20, 28) Кт 631 — оприбутковано готову продукцію;
Дт 6442 ПДВ Кт 631 — податковий кредит;
Дт 631 Кт 311 — оплата послуг;

У виконавця:

Дт 361 Кт 703 — дохід від послуг;
Дт 703 Кт 6432 — ПДВ з доходу;
Дт 903 Кт 23 — собівартість послуг.

4. Повернення пресформи:

Документ — зворотний акт приймання-передачі;

У вас:

Внутрішнє переміщення на субрахунок 106/1 (112/1)— «ОЗ на складі» (або МНМА на складі)

У виконавця:

Списання з рахунку 022.

Використання субрахунків (/1,/2) для ОЗ чи МНМА , або використання субконто "місця зберігання", замсіть застосування рахунку з дробом чи додатковою цифрою - вирішується на рівні облікової політики підприємства та можливостей програми обліку, будь який з цих способів аналітики є прийнятним

Раді допомогти, звертайтесь ще!