Облікові проведення при помилкових витратах корпоративних коштів працівниками

Якщо працівник оперативно повертає неправомірно або непідтверджено витрачені кошти з корпоративної картки, податковий дохід у нього не виникає, отже, нарахування ПДФО та військового збору не здійснюється. Кошти, отримані працівником у підзвіт, є власністю підприємства і в разі витрат на нецільові потреби підлягають поверненню.

У разі, якщо працівник помилково використав корпоративну картку для особистих розрахунків у межах України, витрати оформлюються пояснювальною запискою працівника, а також банківською випискою із зазначенням операції повернення коштів. Проведення: розрахунок корпоративною карткою за особисті товари — Дт 372 Кт 311/КР; повернення коштів на рахунок підприємства — Дт 311 Кт 372.

У ситуації з витратами у відрядженні за кордоном, якщо частина витрат не підтверджена документами або здійснена на особисті цілі, працівник зобов’язаний подати авансовий звіт із зазначенням непідтверджених сум та сум особистих витрат, додати пояснювальну записку та забезпечити повернення коштів. Повернення здійснюється до закінчення місяця, наступного за місяцем завершення відрядження (пп. 170.9.3 Податкового кодексу України). Проведення: розрахунок корпоративною карткою за особисті або непідтверджені витрати — Дт 372 Кт 311/КР; повернення коштів — Дт 311 Кт 372. Операції в іноземній валюті враховуються за курсом із урахуванням курсових різниць та комісій банку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!