Правила оподаткування для ТОВ з доходом до 40 млн грн

Вітаю!
Резидент діясіті зареєстрований у 2024р, на особливих умовах з 2025р., дохід менше 40млн. Чи має право ТОВ у 25р. не платити 9% з суми перевищення 20% виплат фопам, якщо прийняте таке рішення згідно роз'яснення (знизу)? - Якщо річний дохід компанії не перевищує 40 млн грн (за вирахуванням непрямих податків), вона має право не проводити жодних коригувань, зазначивши про це рішення у податковій звітності.
Тобто, якщо ваш дохід за 2025 рік не перевищить 40 млн грн (за вирахуванням непрямих податків), можна прийняти рішення не застосовувати ліміт у 20% і не проводити коригування фінансового результату.

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.12.2025 | 21:09

Очікує відповідь

Це трердження "Тобто, якщо ваш дохід за 2025 рік не перевищить 40 млн грн (за вирахуванням непрямих податків), можна прийняти рішення не застосовувати ліміт у 20% і не проводити коригування фінансового результату." стосується тільки резидентів Дія Сіті, які:

1) перебувають на загальних умовах сплати податку на прибуток

2) мають річний дохід менше 40 млн.грн. та прийняли рішення не проводити коригування та різниці визначені р. ІІ ПКУ, як це передбачено п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10624). Коригування по п. 140.5.17 ПКУ (фінрезультат збільшується на суму витрат з придбання товарів/послуг у платників ЄП, яка перевищує 20 % всіх витра підприємства за 2024 рік)

Але оскільки Ви перебуваєте на особливому режимі податку на прибуток, то незалежно від обсягу річного доходу за 2025 рік застосовуєте ставку податку 9% до суми перевищення оплат проведених на платників єдиного податку за твовари/послуги над 20 % витра за 2024 рік (п. 135.2.1.15 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10640). Відмовитися від такого оподаткування вказаних витрат не можна

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТС

Селезньова Тетяна Олексіївна

15.05.2026 | 18:50

Інше

Відповідь надано