Списання подарунків дітям працівників: облік та податкова звітність

Тут не все так однозначно

Якщо подарунки діткам видаєте через працівнику, то списання проводиться через 661 чи 663 рахунок. Якщо подарунки передаються за відомістю діткам і відображаються в 4 д за ІПН діток, тоді можна списати без рахунку 66, напряму Дт 949 Кт 209.

Платник ПДВ списує з Кт 209 подарунки в дозід фізособи без ПДВ. Компенсуючі ПДВ-зобов’язання за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4951 не нараховують, адже операція вважається продажем (постачанням). Тому немає значення, яким був вхідний ПДВ під час придбання. У цьому випадку слід керуватися п. 188.1 ПКУ: базу оподаткування такої операції визначати з договірної вартості подарунків (у цьому випадку – нульової), але не нижче за ціну їх придбання.

У результаті потрібно скласти дві податкові накладні:

першу – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість у випадку з безоплатно переданими подарунками;

другу – на суму перевищення ціни придбання подарунків над фактичною ціною їх постачання з типом причини «15» (п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307).

В 4 ДФ ознака доходу «160»

Раді допомогти, звертайтесь ще!