Питання щодо подачі звітності перед переходом на спрощену систему

Розглянемо Ваші питання:

1. За 2025 рік потрібно подати декларацію з податку на прибуток та фінзвітність.

Навіть пусту декларацію потрібно подати, про що ДПС роз'яснює в ЗІР, категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36464 . Якщо показники фінансової звітності не підлягають відображенню в декларації з податку на прибуток- платники податку на прибуток підприємств зобов’язані подавати Декларацію за податкові (звітні) періоди, визначені ПКУ, разом з проміжною або річною фінансовою звітністю, незалежно від показників, які відображені у такій фінансовій звітності, тому що для обрахунку об’єкта оподаткування використовуються дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Фінансова звітність подається як додаток до декларації. Відсутність показників у Звіті про фінансові результати будуть доказом того, що підприємство у звітному році не отримувало дохід, та підтверджують відсутність показників в Податковій декларації з податку на прибуток.

Також потрібно подати фінзвітність в органи статистики. Подання фінансової звітності з ідентифікатором форми S означає, що така звітність подається одночасно в дві інстанції – податкову та статистику. Тому у Вас має бути дві квитанції 2- одна від ДПС, інша- від Держстату. Подання фінансової звітності по формі J означає, що така звітність піде тільки в податкову.

Також на офіційному сайті статистики https://www.ukrstat.gov.ua/ необхідно за кодом підприємства перевірити перелік звітів, до яких Держстат залучив підприємство до звітування у поточному періоді. На сайті Держстату зайдіть в "Кабінет респондента", Вам відкриється перелік статистичних звітів, до яких юридична особа залучена до звітування в поточному періоді.

Якщо Ви побачили : Увага! Ви не залучені до звітування до органів державної статистики у поточному періоді, то це означає, що до органів статистики в 2025 році потрібно подавати тільки фінансову звітність, яка подається в обов'язковому порядку відповідно до норм Закону України від 16.07.1999р. № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Фінансова звітність подається за замовчуванням, тому в перелік подаваємих звітів не попадає.

Звітність в статистику подається виключно в електронному вигляді.

2. Для переходу на спрощену систему оподаткування потрібно буде до 16.12.2025 р. подати Заяву разом із Розрахунком суми доходу за 2025 рік.

Відповідно до пп. 3 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми можуть працювати на 3 групі ЄП, якщо дотримуються таких умов:

- дохід за рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (в 2025 році це 9 336 000,00 грн);
- займаються будь-якими видами діяльності, за винятком тих, що зазначені в п. 291.5 ПКУ (гральний бізнес, діяльність з підакцизними товарами, тощо);
- можуть продавати товари та надавати послуги будь-яким покупцям – як фізичним, так і юридичним особам, у тому числі нерезидентам;
- можуть наймати працівників – без обмежень по кількості;
- у статутному капіталі частка інших юросіб, які не є єдинниками, – не більше 25%.

Не можуть бути платниками ЄП:

- страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом;
- реєстратори цінних паперів;
- суб’єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25%;
представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
- юридичні особи – нерезиденти;
- платники податків, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

Якщо ТОВ відповідає всім вищепереліченим вимогам, то до 16.12.2025 року потрібно буде подати Заяву на перехід на 3 групу 5%+ Розрахунок суми доходу за попередній календарний рік.

Зразки Заяви https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Корисна стаття про ЄП юросіб https://7eminar.ua/news/10704-jedinii-podatok-dlya-yurosib-2025-platniki-stavki-poryadok-splati-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!