Питання щодо обліку тимчасового ввезення товару та ПДВ

1. Так, оприбуткування буде на позабалансовий рахунок 023 або 025.

2. Так, ви маєте право на податковий кредит по оформленій МД. Це прямо передбачено пп.206.7.2 ПКУ.
В ньому вказано, що умовне часткове звільнення від оподаткування застосовується до товарів та в порядку, визначених статтею 106 Митного кодексу України. Сплачені суми податку включаються платником до складу податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, в якому було сплачено податок.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5167

Тому ці суми ви включаєте до податкового кредиту. Вони не будуть витратами періоду, адже податковий облік в частині ПДВ ведеться окремо і не потрапляє напряму у витрати, він збільшує ваш податковий кредит.

3. Витрати на брокера, транспортування тощо ви включаєте до витрат періоду, так як вони не збільшують первісну вартість товару, який не є вашим активом. Тому ви відносите їх або як витрати на збут на рах.93, або до собівартості вашої продукції (послуг), або у складі адміністративних витрат в залежності від мети (напрямку) використання такого тимчасового ввезення ТМЦ.

4.Такі витрати на брокера, послуги перевезення тощо прямо пов'язані з вашою господарською діяльністю і ви маєте право на податковий кредит від постачальника на підставі зареєстрованих податкових накладних.

ПДВ у складі таких оплат брокеру ви включаєте в податковий кредит. Він не може бути витратами періоду чи іншими витратами, адже сам облік ПДВ, як і щодо сплати ПДВ на митниці ведеться окремо і його сплата чи від'ємне значення обліковується окремо від витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!