Податкові наслідки фінансової допомоги неприбутковим організаціям для благодійників

1. які податкові наслідки з ПДВ виникають при такій операції

Якщо Ви надаєте грошову благодійну допомогу неприбутковій організації, то ця операція не є постачанням товарів/послуг за визначенням відповідно п. 14.1.191 та п. 14.1.185 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), отже ПДВ-зобов`язання не виникають

2. як правильно відобразити цю операцію в бухгалтерському та податковому обліку благодійника.

Якщо перераховано грошові кошти БФ, то документально це може бути оформлено наступним чином:

1) оформлений договір про благодійну допомогу (пожертву), або без такого договору. Можливий лист-клопотання від НО про надання їм благодійної допомоги.

2) наказ Вашого керівника про надання благодійної допомоги згідно договору/листа-клопотання/самостійного рішення підприємства

3) первинний документ - бухгалтерська довідка - для відображення в обліку цієї операції:

Дт 377 Кт 311 - перерахували кошти

Дт 949 Кт 377 - спислаи на витрати періоду

Додатково понесені витрати будуть підтверджені випискою банку про перерахування коштів

Якщо Ви - платник податку на прибуток, який проводить коригування, то можлива різниця на збільшення фінрезультату, якщо сума допомоги перевищує 4% від ряд. 04 декларації за минулий рік - на суму такого перевищення (п. 140.5.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n10713).

Маєте заповнити:

- додаток БД - таблицю 1 (якщо за минулий рік прибуток в ряд. 04 декларації) та таблицю 2 (визнаяється сума коригування)

- додаток РІ - ряд. 3.1.9 БД (переносяться дані з таблиці 2 додатку БД)

Раді допомогти, звертайтесь ще!