Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Як правильно заповнити податкову накладну за нульовою ставкою ПДВ
Як коректно заповнити таку податкову накладну (потрібен зразок)? І в якому рядку декларації з ПДВ потрібно відображати такі операції?
У разі заповнення такої ПН заголовна частина заповнюється за загальними правилами:
якщо отримувач є платником ПДВ, то зазначаються найменування, ІПН, податковий номер.
Якщо ж ПН потрібно складати на неплатника ПДВ, то «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:…02 - Складена на постачання неплатнику податку» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Та також «у разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Щодо заповнення табличної частини:
номенклатура, ціна, кількість, одиниця виміру – заповнюються без будь яких особливостей.
В графі 8 ПН код ставки зазначається 902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Графа 9 ПН (код пільги ) не заповнюється – адже ж у Вашому випадку відбувається оподаткована операція ( хоча і за ставкою 0% ), але не пільгова.
В декларації з ПДВ така операція підлягає відображенню в рядку 3 «Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою». Ніякі додатки до декларації не передбачені.
На жаль, але такого зразку немає на сайті Семінар Ком.
Пропонуємо ознайомитися з матеріалом загального характеру:
від 22.10.25 р. «Податкова накладна: 2025» : https://7eminar.ua/news/5989-podatkova-nakladna-2025 .
від 08.11.24 р. «Податковий навігатор «Податкова накладна за новими правилами: практичні кейси і зразки»: Податковий навігатор «Податкова накладна за новими правилами: практичні кейси і зразки»
Та також із зразком: Податкова накладна (з 01.10.2024): Податкова накладна (з 01.10.2024)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Процедура обліку відсутності працівника під час мобілізації
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
