Як правильно відобразити договір у звітності підприємства

В Додатку 5 початок дії договору ЦПХ відображається в місяці підписання договору - в листопаді, в місяці закінчення (в грудні) також заповнюється Додаток 5.

В Додатку 5 відображаєте початок дії договіру ЦПД та його закінчення наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1»;
в графі 7 - 3»;
в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин або дата їх закінчення;
графи з 11 по 15 не заповнюються;
графа 16 - номер та дата укладеного договору;
графа 17 - ( заповнюється в грудні) зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, а для договору для надання послуг – ст.905 ЦКУ.

Додаток 1 заповнюєте в місяці нарахування доходу - в грудні. Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за грудень буде 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Тобто незалежно від того, що в в усіх місяцях кількість днів, за які виплачується винагорода, різна, в усіх рядках вказуємо однакові дані:

в графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);
в графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.
в графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.
Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована.

В Додатку 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Детально у нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti

Раді допомогти, звертайтесь ще!