Звісно, таке оформлення може бути розцінено податківцями як виплати доходу, відповідно виникає необхідність нарахування, утримання та перерахування ПДФО та військового збору.

Далі, згідно з п.177.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4292 ), «під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб'єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності».

У Вашому випадку такі документи, що підтверджують реєстрацію фізичної особи як суб’єкта господарювання, відсутні.

Тому саме ФОПу доведеться бути в ролі податкового агента – тобто необхідно при виплаті коштів на картку фіз/особи утримати ПДФО за ставкою 18% та перерахувати до бюджету:

«податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу» (п.п.168.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3877 ).

Аналогічно – також потрібно утримати та перерахувати до бюджету в/збір за ставкою 5%.

Щодо наслідків для фізичної особи, яка не є ФОП – цілком можливо, що у разі систематичного отримання сум від ФОП та інших суб’єктів господарювання, у разі відсутності перерахування ПДФО та в/збору, можуть бути питання як і у банка, так і у ДПС.

Та також (навіть у разі утримання податків з боку податкових агентів ) у разі систематичного отримання таких коштів будуть вимоги з боку податківців зареєструватися ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!